工信部：內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法
工信部網(wǎng)站11月25日發(fā)布《<工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法>印發(fā)》,全文如下:
為了進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè),規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì) 法》、《工業(yè)和信息化部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》,我部在國務(wù)院法制辦《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作條例》（征求意見稿）的基礎(chǔ)上,結(jié)合工作實(shí)際,研究制定了《工 業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（工信部財(cái)[2009]532號(hào)）,現(xiàn)已印發(fā)。全文如下:
工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為了完善權(quán)力制約機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理,規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》以及《工業(yè)和信息化部?jī)?nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于工業(yè)和信息化部所屬行政事業(yè)單位法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指法定代表人因其所任職務(wù)而對(duì)本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條 法定代表人離開所任職崗位,應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)工作需要,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在法定代表人任職期間進(jìn)行。
第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)法定代表人的依據(jù)。
第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證,經(jīng)費(fèi)列入財(cái)務(wù)預(yù)算。
第二章 組織與管理
第七條 工業(yè)和信息化部人事教育司(以下簡(jiǎn)稱人事教育司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織工作,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的委托。
第八條 工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司(以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)司)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施工作,根據(jù)工作委托,對(duì)被審計(jì)法定代表人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第九條 部?jī)?nèi)有關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工,對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和線索,依法依規(guī)進(jìn)行追究和處理。
第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。人事教育司、財(cái)務(wù)司根據(jù)工作需要研究確定年度審計(jì)計(jì)劃。
第三章 內(nèi)容與要求
第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:
（一）被審計(jì)法定代表人任職期間單位的事業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況;
（二）有關(guān)法律法規(guī)和國家政策的執(zhí)行情況;
（三）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理情況;
（四）重大經(jīng)濟(jì)決策情況;
（五）對(duì)外投資的管理和效益情況;
（六）與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部管理控制情況;
（七）被審計(jì)法定代表人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況;
（八）其他與被審計(jì)法定代表人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的情況。
第十二條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位,應(yīng)當(dāng)提供以下資料:
（一）單位的基本情況,包括單位組織結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、重要資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等;
（二）單位的管理情況,包括單位內(nèi)部決策程序以及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等;
（三）任職期間單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、單位外部審計(jì)報(bào)告和管理建議書等;
（四）任職期間單位重大事項(xiàng),包括重大投資決策、重大訴訟、重大資產(chǎn)損失等;
（五）任職期間單位各年度工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié);
（六）任職期間的決策機(jī)構(gòu)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要以及紀(jì)錄;
（七）其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)本單位檢查后提出的工作報(bào)告和處理意見;
（八）其他相關(guān)資料。
第十三條 被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位須對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并簽字確認(rèn)。
第十四條 審計(jì)工作需向其他部門或單位調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的,被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。
第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括:
（一）被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的基本情況;
（二）審計(jì)的依據(jù)、方法、內(nèi)容和范圍;
（三）任期期間財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理狀況;
（四）對(duì)外投資管理以及收益情況;
（五）任期內(nèi)存在的主要經(jīng)濟(jì)問題;
（六）審計(jì)評(píng)價(jià);
（七）審計(jì)意見或建議;
（八）其他需要說明的情況。
第四章 步驟與程序
第十六條 人事教育司依據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托,明確被審計(jì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的起止時(shí)間,原則上審計(jì)起止時(shí)間不超過五年。
第十七條 財(cái)務(wù)司接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托后,組成審計(jì)組,制定審計(jì)方案,確定審計(jì)重點(diǎn),配置審計(jì)資源。
第十八條 財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施前3個(gè)工作日,向被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況,可以在召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議時(shí)送達(dá)。
第十九條 財(cái)務(wù)司在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)會(huì)同人事教育司組織召開有被審計(jì)法定代表人以及有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。被審計(jì)法定代表人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。
第二十條 審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中,通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)信息系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù),查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),并取得證明材料。
第二十一條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,遇有重大問題可以提請(qǐng)被審計(jì)單位有關(guān)部門協(xié)助,有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以協(xié)調(diào)解決。
第二十二條 審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位存在嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)行為的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司報(bào)告。
第二十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作完成后,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司提交審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)司前應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的意見。被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見;逾期未提出書面意見的,視為無異議。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的書面意見一并報(bào)送財(cái)務(wù)司。
第二十四條 財(cái)務(wù)司在對(duì)審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職報(bào)告、被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的書面反饋意見進(jìn)行審議和研究的基礎(chǔ) 上,向人事教育司提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位。
被審計(jì)法定代表人對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的,可向有關(guān)部門申訴。
第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定
第二十五條 審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或認(rèn)可的事實(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和國家政策、標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù),實(shí)事求是,客觀公正地對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的決策能力、管理水平、經(jīng)營(yíng)效果,以及遵守法律法規(guī)、國家政策情況,作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià),。
第二十六條 責(zé)任界定是指依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定,包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十七條 本辦法所稱直接責(zé)任,是指法定代表人對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:
(一)直接違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;
(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;
(三)失職、瀆職行為;
(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
第二十八條 本辦法所稱主管責(zé)任,是指除直接責(zé)任外,法定代表人對(duì)其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十九條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任外,法定代表人對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第六章 附 則
第三十條 審計(jì)人員依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙,不得打擊報(bào)復(fù)。
第三十一條 審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)工作中知悉的國家秘密、被審計(jì)法定代表人所在單位或者原任職單位的商業(yè)秘密和被審計(jì)法定代表人的個(gè)人隱私,負(fù)有保密的義務(wù)。
第三十二條 按照干部管理權(quán)限,對(duì)本辦法規(guī)定的被審計(jì)法定代表人以外的其他負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),可由有關(guān)部門或者其所任職單位參照本辦法的規(guī)定組織實(shí)施。
第三十三條 部主管的社會(huì)團(tuán)體法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可參照本辦法執(zhí)行。
第三十四條 本辦法由財(cái)務(wù)司和人事教育司依據(jù)職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。
第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
免責(zé)聲明：上文僅代表作者或發(fā)布者觀點(diǎn)，與本站無關(guān)。本站并無義務(wù)對(duì)其原創(chuàng)性及內(nèi)容加以證實(shí)。對(duì)本文全部或者部分內(nèi)容(文字或圖片)的真實(shí)性、完整性本站不作任何保證或承諾，請(qǐng)讀者參考時(shí)自行核實(shí)相關(guān)內(nèi)容。本站制作、轉(zhuǎn)載、同意會(huì)員發(fā)布上述內(nèi)容僅出于傳遞更多信息之目的，但不表明本站認(rèn)可、同意或贊同其觀點(diǎn)。上述內(nèi)容僅供參考，不構(gòu)成投資決策之建議；投資者據(jù)此操作，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。如對(duì)上述內(nèi)容有任何異議，請(qǐng)聯(lián)系相關(guān)作者或與本站站長(zhǎng)聯(lián)系，本站將盡可能協(xié)助處理有關(guān)事宜。謝謝訪問與合作！ 中鎢在線采集制作.
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